上市公司检查办法
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上市公司检查办法
中国证券监督管理委员会
上市公司检查办法
中国证监会
证监发[2001]46号
为加强上市公司监管，促进上市公司规范动作，保护投资者的合法权益，现将《上市公司检查办法》发布施行。1996年12月20日发布的《上市公司检查制度实施办法》同时废止。自本办法发布之日起，我会将据以对上市公司进行检查。
上市公司检查办法
第一条 为了加强上市公司（以下简称“公司”）监管，促进公司的规范运作，保护投资者的合法权益，根据国家法律、法规，制定本办法。
第二条 本办法适用于在上海证券交易所、深圳证券交易所上市的公司。境外公司和其股票在其他交易场所交易的公司的检查办法另行规定。
第三条 中国证监会派出机构（以下称“检查机构”）按照中国证监会统一部署组织实施辖区内的公司检查工作。
检查工作可以根据需要聘请具有从事证券、期货相关业务资格的注册会计师、律师予以协助。检查费用由中国证监会承担。
第四条 检查方式分为巡回检查和专项核查。
第五条 巡回检查是例行的合规性检查，检查的主要内容包括：
（一）信息披露的真实性、准确性和完整性；
（二）公司治理结构的规范性；
（三）公司的独立性，主要检查上市公司与控股股东在人员、财务、资产等方面的分开情况；
（四）财务管理和会计核算制度的合规性；
（五）募集资金使用与招股说明书的一致性及变更的程序，资金管理的安全性；
（六）中国证监会认为应予检查的其他事项。
第六条 专项核查是针对公司存在的问题进行的调查核实。核查的主要内容包括：
（一）募集资金使用情况专项核查；
（二）投资者投诉问题和舆论关注问题的专项核查；
（三）重大资产重组情况的专项核查；
（四）中国证监会认为应予核查的其它事项。
第七条 检查机构进行检查时，可要求被检查公司向检查人员提供以下文件：
（一）公司的会计报表、相关帐簿和凭证以及其他涉及会计报表的资料；
（二）公司章程及有关公司运作的各项管理制度；
（三）公司的股东大会、董事会、监事会的会议记录，决议文本，公司经理办公会议文件等；
（四）公司与控股股东在人员、财务、资产方面的关系说明；
（五）公司内设部门、分支机构、子公司、参股公司设置情况及图示；
（六）公司债务情况、担保情况的说明；
（七）公司公开发行股票以来在指定报刊上公布的信息；
（八）检查操作规程中涉及的内容及其他应该查阅的文件。
检查中涉及被检查公司主审会计师事务所的，检查人员可要求会计师事务所提供对公司财务报告发表审计意见的工作底稿。
第八条 检查人员进行检查时，可以对有关情况和资料进行记录、录音、录像、照像和复制。
第九条 检查人员进行检查时，应当出示工作证及中国证监会的有效证明。
第十条 检查人员应遵守法律、法规及其他有关规定，认真履行职责，廉洁自律，实事求是。检查工作不得干预被检查公司的生产经营活动，检查人员对检查过程中知悉的商业秘密负有保密责任。检查人员在检查过程中的违规违纪行为按照有关法律法规和纪律规定处理。
第十一条 检查结果未公布前，检查人员及被检查公司、相关中介机构人员不得透露与检查结果有关的任何信息。
第十二条 检查机构于现场检查结束后五个工作日内向被检查公司发出检查通报；对于检查中发现问题的公司，发出限期整改通知书，要求其对存在的问题在限定期限内进行整改。限期整改通知书同时抄送公司股票挂牌交易的证券交易所。
被检查公司对限期整改通知书内容持有异议的，可以在收到限期整改通知书后十个工作日内向中国证监会提出申诉意见。
第十三条 被检查公司应在收到限期整改通知书一个月内向所在地中国证监会派出机构提交整改报告，整改报告应包括董事会关于整改工作的决议、对照限期整改通知书逐项落实整改措施的情况及效果。
整改报告应同时报送公司股票挂牌交易的证券交易所，并予公开披露，被检查公司对限期整改通知书内容持有异议并在规定期限内向中国证监会提出申诉的，有异议部分在尚未有明确结论之前可以免于披露。
被检查公司向中国证监会、证券交易所提交发行新股、重大购买和出售资产、吸收合并、股份回购、上市公司收购等申报材料时，应同时报送整改报告。
第十四条 被检查公司的整改工作应在检查机构要求的期限内完成。检查机构应跟踪监督被检查公司的整改情况，并对其整改效果出具评价意见。
第十五条 对存在问题较为严重的公司，中国证监会视情节轻重给予内部批评或公开批评。
对在检查过程中发现涉嫌违反法律、法规及其他有关规定的，中国证监会根据法律、法规及有关规定在职权范围内进行立案查处。涉嫌构成犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。
第十六条 被检查公司、接受检查的人员及被检查公司的主审会计师事务所不予以协助和配合、不如实反映情况或拒绝检查的，中国证监会根据法律、法规及有关规定予以处罚。
第十七条 中国证监会将根据情况对有关中介机构的相关执业情况进行评价，评价结果将作为对上述中介机构执业资格的考核内容。
第十八条 中国证监会对公司的检查结果并不代表对公司情况的实质性判断，投资者自行判断投资风险。被检查公司及有关责任人存在违法、违规行为的，不得以检查未发现为由免除法律责任。
第十九条 本办法自发布之日起施行，1996年12月20日发布的《上市公司检查制度实施办法》同时废止。
2001年3月19日
交通部关于发布《中华人民共和国交通部公路汽车零担货物运输统计指标及计算方法的规定》的通知(废止)
交通部
交通部关于发布《中华人民共和国交通部公路汽车零担货物运输统计指标及计算方法的规定》的通知
1987年8月22日，交通部
各省、自治区、直辖市及计划单列市交通厅（局）：
现将《中华人民共和国交通部公路汽车零担货物运输统计指标及计算方法的规定》（以下简称《规定》）随文发布，于一九八七年十月一日起实行。
我部一九八五年（85）交公路1762号通知下发的《汽车零担货物运输情况季报表》，请仍按原规定时间上报。但指标的计算方法，凡与本《规定》有抵触的，均按本《规定》执行。在执行中有何问题，请及时告我部公路局。
附：公路汽车零担货物运输统计指标及计算方法的规定
总 则
为及时掌握汽车零担货物运输的情况，科学地组织生产，提高管理水平，指导汽车零担货物运输健康发展，并为编制运输计划和发展规划提供依据，特制定本规定。
凡从事公路汽车零担货物运输的县和县以上的运输企业，均属本规定统计范围。
第一章 基本情况的统计指标
第一节 基本情况指标设置
1．零担站点实有数：指报告期末实际办理零担货物运输业务的站点数。一、二、三级零担站分别统计。计算单位：个。
2．开行班线：指报告期末实际开行的零担班线。计算单位：条。
跨省班线：指省际之间的零担货运线路。以开办跨省零担货运的两省（自治区、直辖市）协议中的起点、终点为一条班线。中途经过的省、自治区、直辖市不再统计。
跨地（市）班线：指省（自治区、直辖市）内连接各地（市）之间的零担货运线路。以开办地（市）零担运输协议或批复中的起点、终点为一条班线，中途经过的地（市）不再统计。
地（市）内班线：指地（市）内开办的零担货运线路，以上级主管部门批复中的起点、终点为一条班线。
县境内班线：指县内开办的零担货运线路，以县主管部门批复中的起点、终点为一条班线。
3．班线里程：指报告期末已开行零担运输班线的计费里程之和。计算单位：公里。
开行班线、班线里程：按跨省、跨地（市）和地（市）、县内分类统计。上一级单位在汇总时要剔除重复部分。
4．营运里程：指报告期末本统计区域内零担班车的通车里程之和。计算单位：公里。计算时剔除零担班线的重复里程。
5．平均站距：指报告期末所辖范围内各站点之间的平均距离。计算单位：公里。计算公式：
营运里程之和
平均站距（公里）＝－－－－－－
站点实有数
6．开行班次：指报告期内始发站按规定班期实际开行（包括临时加班的）班次，不论是否满载，均统计为一个开行班次。由始发站负责统计。计算单位：班次。
7．期末职工人数：指报告期最后一天，零担站专门从事零担货物运输的业务人员、行政管理人员及后勤服务人员的总和（包括计划内临时用工）。计算单位：人。
8．库房有效面积：指报告期末能堆放零担货物的库房实有面积。自有库房和租赁库房分别统计。计算单位：平方米。
9．营运车数、吨位：指报告期末实有零担运输箱式车辆、总吨位。临时代用的和专用于接取送达短途零担货物的车辆实有数、吨位，另行分别统计。单位：辆、吨位。
10．机构设备数：指报告期末用于装卸零担货物的机械实有数。计算单位：台。第二节 基本情况统计的原始资料
基本情况统计的原始资料有：零担运输协议、固定资产登记台帐和劳动工资报表。第三节 基本情况指标的管理
基本情况指标由零担站、车队分别统计，由主管单位汇总后报上一级交通运输主管部门。
第二章 生产量的统计指标
第一节 生产量指标设置
1．受理量：指报告期内零担站受理的零担货物实际重量。计算单位：吨。
2．受理件数：指报告期内零担站受理的零担货物总件数。计算单位：件。
3．发送量：指报告期内零担站发出零担货物的数量，包括受理和中转的发送量，不包括短距离移仓倒运及车辆中途抛锚、肇事接驳的运量。计算单位：吨。
4．吞吐量：指报告期内零担站发出与到达的零担货物的数量。包括中转收、发量的总和。计算单位：吨。
5．货运量：指报告期内零担箱式车（包括代用车）运输终了的零担（整车）货物重量总和。计算单位：吨
6．货物周转量：指报告期内实际运输的每批零担（整车）货物重量分别乘其运输里程综合数。计算单位：吨公里。
7．平均运距：指报告期内实际运输的零担货物的平均移动距离。计算单位：公里。计算公式：
货物周转量
平均运距（公里）＝－－－－－
货运量
第二节 生产量统计的原始资料
生产量统计的原始资料有：零担运输托运单、货票、交接清单，行车路单等。第三节 生产量指标的管理
第一节中一至四项由零担站统计，五至七项由车队统计，经主管单位汇总后，报上一级交通运输主管部门。
第三章 生产效率的统计指标
第一节 生产效率指标设置
1．车站全员劳动生产率：指报告期内零担站完成的货物吞吐量与同期车站全员职工平均人数之比。反映零担站的劳动效率。计算单位：吨／人。计算公式：
货物吞吐量
车站全员劳动生产率（吨／人）＝－－－－－－－－－－
车站全员职工平均人数
2．平均堆存期：指报告期内每吨货物自进库场开始至出库场为止所堆存的平均时间。计算单位：天。计算公式：
货物堆存吨天数
平均堆存期（天）＝－－－－－－－
出库货物吨数
货物堆存吨天数系指报告期内库场堆存货物的吨数与其堆存
天数的乘积的总和，或报告期内每天库场结存吨数及出库场吨数
的累计数。计算公式：
货物堆存吨天数＝每天库场结存吨数之和＋每天出库场货物吨数之和。
3．完好率；
4．工作率；
5．平均车日行程；
6．里程利用率；
7．实载率；
8．车吨月产
第三至八项指标按照《中华人民共和国公路运输统计指标及计算方法规定》（一九八三年第三版）进行统计。第二节 生产效率统计的原始资料
生产效率统计的原始资料有：零担运输货票、交接清单、劳动工资报表、固定资产登记台帐、车辆动态记录、行车路单等。第三节 生产效率指标的管理
第一节中一、二项由零担站统计，其它指标由车队统计，主管单位汇总后报上一级交通运输主管部门。
第四章 工作质量的统计指标
第一节 工作质量指标设置
1．班车正班正期率：指报告期内班车实际按规定班期开行的班次占计划班次的比重。计算公式：
班车正班正期率（％）
报告期计划班次－报告期缺误班次
＝－－－－－－－－－－－－－－－ｘ100％
报告期计划班次
2．开票差错率：指报告期内开出差错票数占开票总票数的比重。计算公式：
报告期内开票差错票数
开票差错率（万分之）＝－－－－－－－－－－×10，000万分之
同期开票总票数
3．交付差错率：指报告期内零担站零担货物交付（到达、入库、出库）的差错件数占总运达交付件数的比重。计算公式：
报告期交付货物差错件数
交付差错率（万分之）＝－－－－－－－－－－－×10，000万分之
同期交付货物总件数
4．货损率、货差率、赔偿金额、货运质量事故赔偿率指标的统计，按（83）交公路字1070号通知《关于汽车货物运输质量指标统计和考核的具体规定》（试行）进行计算。第二节 工作质量统计的原始资料
工作质量统计的原始资料有商务事故记录薄。第三节 工作质量指标的管理
本章第一节中一至三项指标为零担站参考指标，不做统一上报要求，四至七项由零担站、队分别统计，主管单位汇总后报上一级交通运输主管部门。
第五章 经济效益的统计指标
第一节 经济效益指标设置
1．零担站业务收入：指报告期内零担站收运零担货物所提组货劳务费、车辆站务费、仓储理货费等业务收入。计算单位：元。
2．零担站业务支出：指报告期内零担站业务应负担的各项支出。计算单位：元。
3．零担业务单位成本：指报告期内零担站单位吞吐量（吨）应负担的支出。计算单位：元／吨。计算公式：
报告期内零担站业务支出
零担站业务单位成本＝－－－－－－－－－－－
同期零担货物吞吐量
4．零担站业务利润总额：指报告期内零担站业务的利润总额。计算单位：元。计算公式：
零担站业务利润总额＝报告期内零担站业务收入－同期零担站业务支出
－营业税金－工资增长费用－教育费附加＋营业外收
入－营业外支出
5．零担站业务单位利润：指报告期内零担站单位吞吐量（吨）所创造的利润。计算单位：元／吨。计算公式：
报告期内零担站业务利润总额
零担站业务单位利润＝－－－－－－－－－－－－－
同期零担货物吞吐量
6．零担车营运收入：指报告期内零担车辆的运费收入（包括整车运输收入）。计算单位：元。
7．零担车总成本：指报告期内零担车完成运输总量应负担的全部费用。计算单位：元。
8．零担车单位成本：指报告期内零担车完成单位运输量（千吨公里）应负担的费用。计算单位：元／千吨公里。计算公式：
零担车单位成本
报告期内零担车总成本
＝－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
同期零担货物换算周转量（吨公里）÷1000
第二节 经济效益统计的原始资料及指标的管理
经济效益统计的原始资料有：汽车零担货票、运杂费汇总结算单、路单、成本计算表等，由零担站、车队分别统计，主管单位汇总后报上一级交通运输主管部门。
附 则
1．各级交通运输主管部门、汽车零担运输主管单位对汽车零担运输统计指标必须建立相应的统计报表和统计工作制度，并经常指导、检查、督促基层搞好统计工作。
2．各省、自治区、直辖市交通厅（局）可根据本统计方法规定的原则，结合本地区的具体情况作某些必要的补充规定，补弃规定应报部批准。
3．本规定解释权属交通部。各单位在执行中遇有问题和意见，应及时反映，以便研究解决，不得自行修改。
公开发行证券公司信息披露编报规则第８号——证券公司年度报告内容与格式特别规定
中国证券监督管理委员会
公开发行证券公司信息披露编报规则第8号——证券公司年度报告内容与格式特别规定
中国证监会
第一条 为规范公开发行股票证券公司（以下简称证券公司）的信息披露行为，保护投资者的合法权益，依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》等法律法规，制定本规定。
第二条 证券公司编制年度报告时，除应遵循中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）有关年度报告内容与格式的一般规定外，还应遵循本规定的要求。其中的财务报表附注部分还应遵循《公开发行证券公司信息披露编报规则第6号－证券公司财务报表附注特别规定》的要求
。
第三条 证券公司应披露截至报告期末前三年年末或年度如下财务数据与财务指标：流动资产、代买卖证券款、受托资金、流动负债、净资本、营业收入、手续费收入、自营证券差价收入、证券发行收入、营业支出、净资产负债率等。
第四条 证券公司董事会应在其报告中披露如下事项：
（一）证券经纪业务情况，包括：
1、按证券种类（如股票、基金、国债、企业债券和其他证券等）和交易场所披露代理买卖证券的金额、市场份额。
2、按债券的种类（如国债、企业债券等）披露报告期内代理的已兑付债券金额。
3、披露报告期内代理保管证券的增减变动情况，并注明有无将代保管证券抵押、回购或卖空情况。
（二）按全额承购包销、余额承购包销和代销等承销方式分别披露报告期内承销的次数、承销金额和相应的承销收入。
（三）按自营证券种类披露本期与上期按月计算的自营证券年均余额、自营证券差价收入和自营证券收益率。
（四）披露本期与上期有关资产管理业务的平均受托管理资金、受托资金总体损益和平均受托资产管理收益率。
（五）其他业务利润较大的，分别按业务类别披露本期与上期的收入和支出情况。
（六）前一报告期末所披露风险因素本年内给证券公司造成的损失，以及本年末所存在的可能对其造成重大影响的各种风险因素及相应对策。这些风险因素包括营运风险、管理风险、市场风险、财务风险、电子技术风险、法律法规风险等。对风险因素能够作出定量分析的，应进行定量
分析；不能作出定量分析的，应进行定性描述。
（七）资产负债表日后的非调整事项，包括所投资金融品种或金融工具等价格的异常波动、对一项金融资产的大额投资、公司股票和债券的发行、外汇汇率的较大变动、自然灾害、重大证券交易等等。应详细披露这些非调整事项的内容以及其对财务状况和经营成果的影响；如无法作出
估计，应说明原因。
第五条 证券公司应聘请具有证券公司审计经验的、具有执行证券期货相关业务资格的会计师事务所，按中国独立审计准则对其依据中国会计和信息披露准则和制度编制的法定财务报告进行审计。此外，应增加审计内容，聘请获中国证监会和财政部特别许可的国际会计师事务所，按国
际通行的审计准则，对其按国际通行的会计和信息披露准则编制的补充财务报告进行审计。
增加审计时需关注的内容包括：损失准备的提取及不良资产的处置情况；重大表外项目及其对财务状况和经营成果的影响；不同经营业务及经营区域的资产质量、获利能力和经营风险；法定财务报告与补充财务报告之间的主要差异。
年度报告正文中的财务资料应与法定财务报告一致，补充财务报告应作为年度报告的附录披露。
第六条 证券公司应对内部控制制度的完整性、合理性和有效性作出说明。
证券公司还应委托所聘请的会计师事务所对其内部控制制度，尤其是风险管理系统的完整性、合理性和有效性进行评价，提出改进建议，并出具评价报告。评价报告随年度报告一并报送中国证监会和证券交易所。
所聘请的会计师事务所指出以上三性存在缺陷的，证券公司董事会应对此予以说明，监事会应就董事会所作的说明明确表示意见，并分别予以公开披露。
第七条 证券公司编制年度报告摘要时，应包括上述第三条至第六条的主要内容。对其中的财务指标，可不必列出计算公式。法定财务报告与补充财务报告之间存在重大差异的，应在摘要中予以说明。
第八条 本规定由中国证监会负责解释。
第九条 本规定自发布之日起施行。
2000年12月21日
